歡迎來(lái)到賬易！
一、企業(yè)當(dāng)年度未彌補(bǔ)完的虧損，能否在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)？
可以的。企業(yè)用當(dāng)期的所得來(lái)彌補(bǔ)當(dāng)期的虧損時(shí)，彌補(bǔ)得越多，交的稅就越少了。
若當(dāng)年度還有未彌補(bǔ)完的虧損（如所得100萬(wàn)，虧損120萬(wàn)），那么企業(yè)可在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)，但普通企業(yè)最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長(zhǎng)不得10年。
二、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%這一政策，到底能省多少錢？
企業(yè)所得稅的公式是：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
而應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用等各項(xiàng)稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。
所以稅前扣除越多，企業(yè)交的稅就會(huì)越少。而研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣扣除的意思是，本身先稅前扣除，然后再“憑空”多扣除75%。
舉個(gè)例子，假設(shè)你企業(yè)2018年全年的研發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn)，那么在2019年初匯算清繳時(shí)，你企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用上可以稅前扣除100萬(wàn)+75萬(wàn)，按25%的稅率算，你就相當(dāng)于少交了75萬(wàn)*25%=18.75萬(wàn)的稅款。
三、如何才能享受“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%”優(yōu)惠政策
1.公司決定立項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)
2.將委托或合作研發(fā)項(xiàng)目簽訂的合同在科技部門登記
3.設(shè)立會(huì)計(jì)科目（研發(fā)支出項(xiàng)目及其子項(xiàng)目）
4.設(shè)立該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用輔助賬
5.對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
6.按有關(guān)憑證填制“研發(fā)費(fèi)用輔助賬”
7.填報(bào)《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財(cái)務(wù)報(bào)表附注報(bào)送稅局
8.填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用歸集表》
9.收集準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料
10.向主管稅務(wù)局備案
11、進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)，申報(bào)享受相應(yīng)優(yōu)惠政策
12、留存以上整個(gè)過(guò)程中的有關(guān)材料，以備稅局后續(xù)查訪管理
四、公司合并、分立時(shí)，如何處理稅務(wù)？
首先，不管是合并還是分立，原企業(yè)都要先向稅務(wù)局報(bào)告，并遞交《納稅人合并（分立）情況報(bào)告書》和原企業(yè)的《合并（分立）決議》復(fù)印件。需要注意的是，原企業(yè)有幾家，《納稅人合并（分立）情況報(bào)告書》就應(yīng)該提交幾份。
其次，若是多家企業(yè)合并成一家企業(yè)前沒(méi)交完稅的，合并后的企業(yè)要繼續(xù)交稅或者補(bǔ)稅。
最后，若是一家企業(yè)分立成多家企業(yè)前沒(méi)交完稅的，分立后的企業(yè)不但要補(bǔ)稅，而且還要承擔(dān)連帶責(zé)任，因?yàn)榉至⑴c合并不同，分立前企業(yè)要盡量清稅。
五、企業(yè)營(yíng)改增前發(fā)生的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在還能補(bǔ)開發(fā)票嗎？
根據(jù)稅務(wù)總局（2018）第42號(hào)規(guī)定，企業(yè)營(yíng)改增前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，不管是當(dāng)時(shí)就已申報(bào)納稅還是后來(lái)補(bǔ)稅的，現(xiàn)在都可以補(bǔ)開發(fā)票，但只能補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票。
企業(yè)開具或取得補(bǔ)開的增值稅普通發(fā)票后，應(yīng)該完整的保留相關(guān)資料備查。
六、企業(yè)如何進(jìn)行票種核定？
企業(yè)需提供以下資料到稅務(wù)局：
1.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》
2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
3.發(fā)票專用章印模
4.經(jīng)辦人的身份證原件
5.若是票種調(diào)整還需提供原《發(fā)票領(lǐng)用簿》
企業(yè)提交以上資料到稅務(wù)局后，只要符合條件，增值稅普通發(fā)票和電子發(fā)票都是當(dāng)場(chǎng)就可即時(shí)辦理完成的。
而增值稅專用發(fā)票由于還有最高開票限額的審批，所以不能即時(shí)辦理完成，不過(guò)按照稅務(wù)總局的規(guī)定，各地稅務(wù)局辦理此操作最多不得超過(guò)2個(gè)工作日。
七、企業(yè)如何領(lǐng)用發(fā)票？
企業(yè)每期領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，需向稅務(wù)局提交以下資料：
1.《發(fā)票領(lǐng)用簿》
2.《經(jīng)辦人的身份證件》
3.增值稅稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備（如報(bào)稅盤）
企業(yè)準(zhǔn)備好資料后到稅務(wù)局申領(lǐng)增值稅發(fā)票，或者通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)申辦理。若資料沒(méi)有問(wèn)題一般當(dāng)場(chǎng)即時(shí)就可受理通過(guò)。
以上是賬易財(cái)稅小編為您整理的資料想要了解更多工商財(cái)稅事項(xiàng)和代理記賬服務(wù)請(qǐng)關(guān)注賬易代理記賬公司！
