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代理記賬公司：月末結(jié)賬以日記賬憑證的日結(jié)算為基礎(chǔ)。要求日記賬憑證的數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確。一般建議月底關(guān)閉.

一、現(xiàn)金：在交割日結(jié)束時(shí)清算，并編制存貨清單?，F(xiàn)金余額可以證明所有現(xiàn)金分錄都是正確的。如有不符之處，應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳及所有與現(xiàn)金有關(guān)的憑證，查明原因，以便處理。

二、銀行存款：為所有子賬戶和銀行余額賬戶編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

三、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，月末進(jìn)行盤點(diǎn)，并與明細(xì)賬核對盤點(diǎn)結(jié)果。如有差異，應(yīng)查明原因并處理。

檢查納稅報(bào)表與應(yīng)付稅款明細(xì)賬等科目的鉤稽關(guān)系。

一、利用銀行存款調(diào)整表的原理，對進(jìn)項(xiàng)稅額證明清單、四小票軟件清單（含運(yùn)費(fèi)、完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品采購）和企業(yè)應(yīng)納稅增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，參與編制銀行存款調(diào)整表進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整表。主要調(diào)整的是按稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目，如應(yīng)在同一張稅務(wù)發(fā)票上轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等，與購回補(bǔ)貼憑證之間的時(shí)差。

二、銷項(xiàng)稅檢查金稅發(fā)票銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票銷項(xiàng)清單、無發(fā)票收入清單、企業(yè)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）。（征收營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)所得明細(xì)賬清單和發(fā)票，原則相同）。對進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出及其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)核對原則相同。核對無誤后，同時(shí)準(zhǔn)備當(dāng)月所有納稅申報(bào)表。

查看所有明細(xì)科目余額，調(diào)整方向余額，但有例外。

一、檢查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)付賬款是否相互關(guān)聯(lián)。

二、檢查應(yīng)收賬款、預(yù)付款及其他應(yīng)收賬款明細(xì)賬的所有明細(xì)是否存在貸方余額，如有原因應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。一般原因是賬戶或單位開錯(cuò)了兩個(gè)明細(xì)。例如，應(yīng)收賬款的貸方轉(zhuǎn)為預(yù)收，預(yù)付款的貸方轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款等；同樣，應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)和其他應(yīng)付款的借方余額應(yīng)為選中的。

準(zhǔn)備月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄：

一、各項(xiàng)費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提。如工資、福利、營業(yè)稅等。

二、低值易耗品、無形資產(chǎn)、應(yīng)計(jì)折舊、待攤費(fèi)用、應(yīng)計(jì)費(fèi)用等的攤銷。

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