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總分公司企業(yè)所得稅怎么繳納

1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī),跨地區(qū)經(jīng)營(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格的營業(yè)機構、場所,企業(yè)實行"統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫"的企業(yè)所得稅征收管理辦法.

"就地預繳"是指總機構、分支機構應分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅.

2、不是跨地區(qū)經(jīng)營,不執(zhí)行"就地預繳"企業(yè)所得稅,匯算清繳也不在分支機構(稅法另有規(guī)定的除外)所在地繳納.

3、稅款預繳,應根據(jù)當期實際利潤額,按法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額,分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳.

在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預繳有困難的,經(jīng)總機構所在地主管稅務機關認可,可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,由總機構、分支機構就地預繳企業(yè)所得稅.

4、總機構和分支機構分期預繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機構間分攤預繳,50%由總機構預繳.

總分公司分攤應納稅所得額

計算涉及到的公式如下:

1、總公司分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%

2、所有分公司分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%

3、某分公司分攤稅款=所有分公司分攤稅款總額×該分公司分攤比例

總公司應按照上年度分公司的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分公司分攤所得稅款的比例;三級及以下分公司,其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分公司;三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30.